ایا می دانستید کالاهایی که از تاریخ 13 دی 1400 وارد کشور شده و اظهار و تشریفات گمرکی آن به پایان رسیده مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می شوند. این در حالی است که برخی از کالاها از پرداخت مالیات و عوارض معاف هستند. نرخ این مالیات گمرکی بر حسب کالا و رسته خدمات متفاوت می باشد. برای اهمیت همین موضوع در این مقاله از بازرگانی صباغی زاده سعی داریم به بررسی واردات در قانون ارزش افزوده بپردازیم و پرداخته ایم و به شما اطمینان می دهیم که با مطالعه این مقاله به جواب تمام سوالات خود درباره مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی در ترخیص کالا را پیدا کنید. چون در صورت عدم پرداخت مالیات کالاهای وارد شده متحمل جریمه سنگین خواهید شد.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده کالای وارداتی یکی از انواع مالیات های غیرمستقیم است که از واردکنندگان کالا در قالب عوارض و مالیات ارزش افزوده دریافت میشود. این مالیات نرخ ثابتی ندارد و هرساله برای انواع کالا اعلام می شود.
نرخ این مالیات بسته به نوع کالا و رسته خدمات متفاوت می باشد که توسط دولت تعیین می شود.مالیات بر واردات در واقع همان ارزش گمرکی کالااست که شامل قیمت خرید کالا، هزینه حمل و نقل کالا، حق بیمه ، سود بازرگانی و حقوق گمرکی ثبت شده در اوراق گمرکی می شود.
انواع مالیات
به طور کلی مالیات ها به دو گروه مستقیم و غیرمستقیم تقسیم میشوند؛ در نوع مستقیم آن، مالیات از دارایی ها و درآمدهای فرد به طور مستقیم گرفته می شود و نوع غیر مستقیم آن یعنی مالیاتی که بر کالا و خدمات مصرفی تعیین می کند و پرداختکننده مشخصی ندارد. مالیات در تجارت از نوع غیرمستقیم است که و از بازرگانان با توجه به کالای تجاری آن ها اخذ میشود. نکته قابل توجه این است که طبق قانون سود بازرگانی، واردات کالا در بنادر خرمشهر، بوشهر، آبادان و جزیره هرمز شامل تخفیف خواهد شد.
انواع ارزش افزوده بر واردات چیست؟
واردات در قانون ارزش افزوده، انواع مختلفی دارد که شامل موارد زیر می شود:
-
ارزش افزوده بر حقوق و عوارض گمرکی
در ماده یک قانون امور گمرکی، حقوق گمرکی، معادل با ۴ درصد ارزش گمرکی کالا به اضافه سود بازرگانی تعیین شده است. نکته جالب توجه این است که از ابتدا نرخ حقوق گمرکی تغییری نکرده و همان رقم ثابت ۴ درصد است طبق ماده ۵ قانون امور گمرکی، پرداخت جریمه های مربوط به ترخیص، حق ورودی و هزینه انجام خدمات همانند هزینه ترخیص کالا به عهده صاحب کالاست.
-
ارزش افزوده بر واردات خودرو وارداتی
مالیات بر خودرو وارداتی، یکی از مهم ترین مالیات بر واردات، هست که سازمان امور مالیاتی نرخ آن را سالانه تعیین می کند. مقدار حجم موتور خودروها (برحسب سیسی) اساس مالیات واردات خودروست. به این ترتیب که
- بنزینی کمتر از 1000 سی سی: 20درصد
- بنزینی کمتر از 1001 تا 1500 سی سی: 70درصد
- بنزینی کمتر از 1501 تا 2000 سی سی: 95درصد
- بنزینی کمتر از 2001 تا 2500 سی سی: 135درصد
- بنزینی کمتر از 2501 تا 3000 سی سی: 165درصد
- بنزینی بالاتر 3000 سیسی: 175درصد
- خودروهای دیزل، از 70 تا 175درصد متغیر است.
- خودروهای دیزل/هیبرید نیز از 15 تا 140درصد بسته حجم موتور متغیر است.
- نرخ مالیات واردات خودرو هیبریدی 15 تا 135 درصد است.
- تعرفه مالیاتی خودروهای کار کرده وارداتی 20 تا 175درصد می باشد.
- جانبازان و معلولین بهزیستی معاف از پرداخت سود بازرگانی واردات خودرو هستند.
مالیات بر سود بازرگانی
سود بازرگانی با توجه به سیاستگذاری های دولت متغیر است و به صورت ریالی به ازای واردات کالاهای قطعی، توسط گمرک دریافت می شود. برخی شرکت ها مثل: شرکت های تجاری سازی، دانش بنیان، نوآوری و اختراعات معاف از پرداخت این سود هستند.
نحوه محاسبه ارزش افزوده کالاهای وارداتی
برای محاسبه مقدار مالیات بر واردات، قانون مالیات های مستقیم فرمول مشخصی وجود دارد. فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به این صورت می باشد:
(مقدار ارزش افزوده کالا+ارزش کرایه حمل خارجی) ضربدر مبلغ بیمه و نرخ رسمی ارز
- جمع مبلغ ارزی کالا یا همان میزان ارزش گمرکی کالا با هزینه بیمه
- ضرب تعرفه گمرکی در ارزش گمرکی کالا
- جمع حقوق گمرکی کالا با ارزش آن جهت تعیین عوارض و ضرب در 9 درصد.
- جمع حقوق گمرکی کالا با ارزش آن برای تعیین مالیات و ضرب در 4 درصد طبق قانون مالیات های مستقیم.
- حقوق گمرکی، مالیات و عوارض کالا برابر با مبلغ پرداختی به گمرک.
- جمع تمامی موارد ذکرشده شده (حقوق گمرکی، مالیات کالا، عوارض گمرک و تعیین مبلغ پرداختی به گمرک توسط واردکننده)
نحوه پرداخت مالیات گمرکی
سازمان امور مالیاتی برای پرداخت و دریافت مالیات گمرکی سامانه ای راهاندازی نکرده است. برای پرداخت این نوع از مالیات باید به صورت حضوری مراجعه کنید.
واردات خدمات مشمول در اجرای تبصره 4 ماده 17
بر طبق ماده 17 لایحه مالیات بر ارزش افزوده مالیات هایی که در زمان خرید کالا یا دریافت خدمات خود به استناد صورت حسابهای صادر شده مالیات خود را پرداخته اند از مالیات وصول شده توسط آن ها کم یا به آن ها استرداد خواهد شد.
کالاهای معاف از پرداخت مالیات
برخی از کالاهای وارداتی در قوانین ارزش افزوده بر واردات، مشمول پرداخت مالیات نمیشوند؛ واردکنندگان این نوع کالاها موظف هستند که برچسب معاف از مالیات را بر بستهبندی بارهای خود بزنند. اگر توسط عرضهکنندگان، برای این کالاهای اشاره شده در ذیل مالیات دریافت شود، فرد با جریمه دوبرابری مبلغ مالیات روبه شده و جرم آن قابل بخشش نیست.
کالاهای وارداتی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند :
- انواع بذرهای کشاورزی
- حبوبات، سویا و برنج
- کالاهای خام کشاورزی مثل محصولات مرتعی
- گیاهان دارویی، چوب خام، انواع قارچ ها
- مواد اصلی تولید مثل دام ها
- انواع روغن های حیوانی و گیاهی خوراکی
- حیوانات دامی زنده و خوراک آنان
- انواع کودها و سمهای کشاورزی
- لبنیات دامی مثل شیر و پنیر و ماست
- آبهای برای مصارف زراعی
- نان و آرد
- فراورده های گوشتی
- انواع گوشت
- تخم ماکیان
- شیرخشک
- تخم مرغ های نطفه دار
- جوجه های یکروزه
- خمیرکاغذ و کاغذهای باطله
- لوازم التحریر
- انواع کتاب های درسی و داستانی و روزنامه ها
- انواع نشریه ها و مجلات
- کالاهای توشه ای همراه مسافر.
- انواع فرش های دستبافت و مواد اولیه برای بافت آن
- انواع شمش طلای وارداتی داخلی
- انواع حوالهها الکترونیکی و کاغذی
- انواع داروها و واکسنهای انسانی و دامی
- لوازم مصرفی درمانی و توان بخشی
- تجهیزات و اقلام نظامی، دفاعی، امنیتی، انتظامی
بهترین مشاور در زمینه مالیات بر ارزش افزوده کالاهای وارداتی
آگاهی نداشتن از قوانین گمرکی و هم چنین عدم پرداخت هزینه های گمرگی باعث می شود تا تاجران را با هزینه ها و مشکلات زیادی مواجه کند. برای همین بهتر است کلیه کارهای مالیاتی و گمرکی خود را به یک شرکت ترخیص کالا مانند بازرگانی صباغی زاده بسپارید.
مشاوران این بازرگانی به شما کمک می کنند تا با قوانین و مقررات گمرکی بیشتر آشنا شوید تا تجارت و روند معاملاتی خود را تسهیل کنید. جهت کسب اطلاعات بیشتر با شماره های داخل سایت تماس فرمایید.